一“減”一“簡”出活力，增減相宜調(diào)結(jié)構(gòu)。
2012年以來的增值稅改革減稅負，簡稅制，是我國稅收制度的重大優(yōu)化和調(diào)整。作為第一稅種，增值稅改革牽一發(fā)而動全身，其影響遠不止于稅負的“減法”效應(yīng)，還在于對經(jīng)濟發(fā)展的“加法”和“乘法”效應(yīng)。
“經(jīng)濟發(fā)展有需要，增值稅改革就有動作。”湖南省稅務(wù)局副局長王建平接受采訪時認為，2012年以來的增值稅改革，對于優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，優(yōu)化國民收入分配結(jié)構(gòu)，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展都有著極大的推動作用。
推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化
功在當前，利在長遠。
2012年以來的增值稅改革，是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革舉措的重要組成部分，不僅在當前有利于企業(yè)輕裝上陣，長遠來看更有利于調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。
國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，2011年，我國第二產(chǎn)業(yè)占國民生產(chǎn)總值46.5%，第三產(chǎn)業(yè)占比為44.3%；2018年，第二產(chǎn)業(yè)占比40.7%，第三產(chǎn)業(yè)占比為52.2%——8年間，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)在不斷優(yōu)化。
通過取消營業(yè)稅，統(tǒng)一改為增值稅，并按50:50的比例實現(xiàn)中央、地方共享，這是稅制的重大變革。”在2018年的一次國務(wù)院常務(wù)會議上，李克強總理說，“改革的實踐證明，營改增不僅有利于減輕企業(yè)稅負和稅制公平，更有利于調(diào)結(jié)構(gòu)、促進經(jīng)濟的長遠健康發(fā)展。”
在營改增最先試點的上海市，增值稅改革帶來的優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)效應(yīng)更加明顯。
據(jù)上海市統(tǒng)計局公開信息顯示，在未實施營改增的2011年，上海市第三產(chǎn)業(yè)占比僅為58%，而近年來第三產(chǎn)業(yè)的比重已接近70%，占比明顯提升。營改增為上海發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、打造國際經(jīng)濟中心注入了源源不斷的動力和活力。上海市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處負責(zé)人表示，受營改增外溢效應(yīng)影響，上?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)引領(lǐng)第三產(chǎn)業(yè)在整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的比例呈逐年上升趨勢，服務(wù)業(yè)的集聚效應(yīng)表現(xiàn)突出。
不僅經(jīng)濟結(jié)構(gòu)在優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)發(fā)展質(zhì)量也在提高。
當前，我國還處于工業(yè)化進程中，制造業(yè)是國民經(jīng)濟的主體，是立國之本、興國之器、強國之基。
然而，在經(jīng)濟下行壓力下，制造業(yè)正面臨重重困境。國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，2018年9月～2019年2月，我國制造業(yè)采購經(jīng)理指數(shù)連續(xù)6個月下降，其中2018年12月～2019年2月更降到臨界值以下。
為制造業(yè)減負、為實體經(jīng)濟加油成為供給側(cè)改革的重要內(nèi)容，稅制改革的重要方向。今年3月，制造業(yè)感受到了及時的政策春風(fēng)：全年高達2萬億元的更大規(guī)模減稅降費，正是以制造業(yè)為主要減稅對象。
重點面向制造業(yè)減稅，助力制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，有利于進一步優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，保持制造業(yè)在國民經(jīng)濟中占比。這是調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，向制造業(yè)強國邁進，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的重要舉措。”廣東省稅務(wù)局副局長朱江濤表示。
促進收入分配結(jié)構(gòu)不斷完善
今年3月15日，人民大會堂金色大廳，李克強總理答記者問現(xiàn)場。
在這場備受矚目的記者會上，民生話題是最大的焦點。李克強總理提到，要調(diào)整國民收入分配結(jié)構(gòu)，應(yīng)該給實體經(jīng)濟、給企業(yè)讓利，讓他們在國民收入分配的蛋糕中的比例更大，這樣能更多帶動就業(yè)，讓就業(yè)人群增加收入。
給企業(yè)讓利、為企業(yè)減負，正是增值稅改革的直接效果。大力推進減稅降費除了拉動經(jīng)濟增長，對促進消費升級、刺激投資需求和增加勞動就業(yè)等也將產(chǎn)生重要影響。
促進消費升級。上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建分析認為，增值稅改革帶來的減稅紅利，既會在生產(chǎn)制造端降低生產(chǎn)制造企業(yè)的稅收成本，增加其利潤，也會在居民消費端減少居民的價格支付，起到拉動消費的積極作用。“在拉動經(jīng)濟增長的投資、消費、出口三大需求中，中國正面臨出口轉(zhuǎn)向內(nèi)需、投資轉(zhuǎn)向消費的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，所以通過減稅擴大消費內(nèi)需具有深遠意義。”胡怡建表示。
拉動就業(yè)創(chuàng)業(yè)。促進就業(yè)、創(chuàng)業(yè)，企業(yè)是主體。通過減稅降費把市場主體活力激發(fā)出來，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，吸納勞動力就業(yè)，提高就業(yè)質(zhì)量和水平。從這個角度看，降低制造業(yè)等實體經(jīng)濟稅負，不僅能有效增加居民收入和改善收入分配結(jié)構(gòu)，而且能頂住下行壓力，保持經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。“就業(yè)擴大，收入增多，社會預(yù)期穩(wěn)定，消費與投資也能跟進，從而實現(xiàn)了經(jīng)濟與社會的良性循環(huán)。”中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希認為。
為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展創(chuàng)造更大施策空間
結(jié)構(gòu)優(yōu)，質(zhì)量也要高。
我國經(jīng)濟已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，包括增值稅改革在內(nèi)的稅制改革，在推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展方面，也在不斷發(fā)揮作用。
深化增值稅改革，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展創(chuàng)造更大施策空間。企業(yè)穩(wěn)則經(jīng)濟穩(wěn)，企業(yè)活則經(jīng)濟活。近幾年來，以增值稅改革為主要內(nèi)容的減稅降費主要集中在給企業(yè)減負，為企業(yè)帶來“真金白銀”的獲得感。中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張德勇介紹，2012年以來，通過營改增逐步擴圍，完善抵扣鏈條，鼓勵企業(yè)擴大投資、升級技術(shù)、加強研發(fā)；近3年來，增值稅稅率連年下調(diào)，兩項政策措施相疊加，激勵效應(yīng)更加明顯，增強了企業(yè)發(fā)展信心，激發(fā)了市場活力，助力確保經(jīng)濟運行在合理區(qū)間，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展創(chuàng)造更大施策空間。
深化增值稅改革，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展注入創(chuàng)新動力。“增值稅稅率的再次下調(diào)，讓我們真切地感受到了國家支持制造業(yè)等實體經(jīng)濟發(fā)展的決心，我們創(chuàng)新勁頭更足了，研發(fā)動力更強了！”OPPO集團財務(wù)人員龔龍表示。據(jù)他估算，2019年OPPO集團預(yù)計減稅將超過12億元。近幾年來，增值稅改革著重降低制造業(yè)稅負，與其他稅制改革一起，支持制造業(yè)尤其是高端制造業(yè)的發(fā)展，許多行業(yè)正在從機械化、自動化生產(chǎn)向數(shù)字化、智能化生產(chǎn)轉(zhuǎn)型升級，不斷推動制造強國、創(chuàng)新強國、科技強國建設(shè)，推動經(jīng)濟向高質(zhì)量發(fā)展。