第一節(jié) 公司治理與組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)介

公司治理是指諸多利益相關(guān)者的關(guān)系，主要包括股東、董事會(huì)、經(jīng)理層的關(guān)系，這些利益關(guān)系決定企業(yè)的發(fā)展方向和業(yè)績(jī)。公司治理討論的基本問(wèn)題，就是如何使企業(yè)的管理者在利用資本供給者提供的資產(chǎn)發(fā)揮資產(chǎn)用途的同時(shí)，承擔(dān)起對(duì)資本供給者的責(zé)任，利用公司治理的結(jié)構(gòu)和機(jī)制，明確不同公司利益相關(guān)者的權(quán)力、責(zé)任和影響，建立委托代理人之間激勵(lì)兼容的制度安排，是提高企業(yè)戰(zhàn)略決策能力，為投資者創(chuàng)造價(jià)值管理大前提。公司治理如同企業(yè)戰(zhàn)略一樣，是中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者普遍忽略的兩個(gè)重要方面。

組織結(jié)構(gòu)是組織的全體成員為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，在管理工作中進(jìn)行分工協(xié)作，在職務(wù)范圍、責(zé)任、權(quán)利方面所形成的結(jié)構(gòu)體系。組織結(jié)構(gòu)是組織在職、責(zé)、權(quán)方面的動(dòng)態(tài)結(jié)構(gòu)體系，其本質(zhì)是為實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的一種分工協(xié)作體系，組織結(jié)構(gòu)必須隨著組織的重大戰(zhàn)略調(diào)整而調(diào)整。

第二節(jié) 公司治理與組織結(jié)構(gòu)作用

1、公司治理結(jié)構(gòu)的作用

公司治理結(jié)構(gòu)要解決涉及公司成敗的兩個(gè)基本問(wèn)題。

一是如何保證投資者(股東)的投資回報(bào)，即協(xié)調(diào)股東與企業(yè)的利益關(guān)系。在所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，由于股權(quán)分散，股東有可能失去控制權(quán)，企業(yè)被內(nèi)部人(即管理者)所控制。這時(shí)控制了企業(yè)的內(nèi)部人有可能做出違背股東利益的決策，侵犯了股東的利益。這種情況引起投資者不愿投資或股東“用腳表決”的后果，會(huì)有損于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。公司治理結(jié)構(gòu)正是要從制度上保證所有者(股東)的控制與利益。

二是企業(yè)內(nèi)各利益集團(tuán)的關(guān)系協(xié)調(diào)。這包括對(duì)經(jīng)理層與其他員工的激勵(lì)，以及對(duì)高層管理者的制約。這個(gè)問(wèn)題的解決有助于處理企業(yè)各集團(tuán)的利益關(guān)系，又可以避免因高管決策失誤給企業(yè)造成的不利影響。

企業(yè)作為一個(gè)特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織，有一個(gè)完善的，并且根據(jù)實(shí)際情況變化而不斷調(diào)整更新的目標(biāo)體系，是其存在和發(fā)展的前提。只有根據(jù)實(shí)際情況變化而不斷調(diào)整更新的目標(biāo)體系，才能把更多的人吸引和穩(wěn)定在這個(gè)特定的社會(huì)組織之中。但是，企業(yè)作為一個(gè)特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織，首先就必須有特定的架構(gòu)，為其資源、信息的流動(dòng)提供流動(dòng)的方向和程序約束。這不僅是因?yàn)樾纬善髽I(yè)目標(biāo)體系的決策制定，也必須在企業(yè)組織的一定層次上由特定的崗位角色來(lái)完成。根據(jù)其內(nèi)容所涉及問(wèn)題的多少、影響面的大小，把形成企業(yè)目標(biāo)體系的決策的制定活動(dòng)，分散到企業(yè)組織的不同層次、不同方面，讓不同的崗位角色去完成。這本身就是一種資源、信息流動(dòng)的程序約定。企業(yè)組織不能把大大小小的決策制定工作，都?jí)涸谄髽I(yè)老板一個(gè)人身上，由企業(yè)老板——企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人一個(gè)人閉著眼、捋著須完成。而且，企業(yè)決策的貫徹實(shí)施，更是需要有一個(gè)事先達(dá)成的、組織成員之間相互關(guān)系清楚、工作責(zé)任明確、活動(dòng)步調(diào)協(xié)調(diào)的約定。不可能什么事都讓企業(yè)老板一個(gè)人來(lái)承擔(dān)，讓他通過(guò)自己一個(gè)人的努力，把決策所確立的目標(biāo)變成現(xiàn)實(shí)。否則，這個(gè)企業(yè)也就不能算作一個(gè)企業(yè)了，而僅僅只能是一個(gè)地?cái)?。相?duì)于企業(yè)這樣的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織，做什么事、誰(shuí)去做，也不能事先連一個(gè)約定和安排都沒(méi)有。否則一盤散沙，嘰嘰喳喳，鬧鬧哄哄，企業(yè)組織的目標(biāo)也就根本無(wú)法實(shí)現(xiàn)，至少不可能有效地實(shí)現(xiàn)。 正是從這個(gè)意義上講，企業(yè)組織架構(gòu)直接是企業(yè)組織的骨骼，是讓企業(yè)立起來(lái)，有效運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障。

第三節(jié) 企業(yè)常見(jiàn)公司治理與組織結(jié)構(gòu)問(wèn)題

企業(yè)進(jìn)行組織構(gòu)架設(shè)計(jì) ，以達(dá)到企業(yè)總體業(yè)務(wù)分工之目的，組織構(gòu)架設(shè)計(jì)的成功與否，要害是能否體現(xiàn)組織治理的協(xié)同性和集中性，企業(yè)成長(zhǎng)的不同階段，需要適時(shí)調(diào)整企業(yè)構(gòu)架，以靈活應(yīng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)存在情況，成長(zhǎng)中企業(yè)組織架構(gòu)組織架構(gòu)組織架構(gòu)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)常存在以下問(wèn)題：  

1、構(gòu)架設(shè)計(jì)部分過(guò)于細(xì)化；

快速成長(zhǎng)中企業(yè)，組織構(gòu)架設(shè)計(jì)過(guò)于細(xì)化，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)治理運(yùn)作僵化，致使協(xié)調(diào)問(wèn)題突出，且協(xié)調(diào)不力，致使企業(yè)喪失成長(zhǎng)期的靈活性；組織架構(gòu)組織架構(gòu)組織架構(gòu)組織架構(gòu)細(xì)化，導(dǎo)致分工過(guò)細(xì)，成長(zhǎng)中企業(yè)的業(yè)務(wù)量均衡性差，導(dǎo)致企業(yè)人員的分工不當(dāng)，造成企業(yè)編制過(guò)大，造成不必要人工成本浪費(fèi)；成長(zhǎng)中企業(yè)應(yīng)抓住企業(yè)成長(zhǎng)的要害因素進(jìn)行組織設(shè)計(jì)，有所為，有所不為，集中治理資源，以系統(tǒng)為分工原則，推行大部門，強(qiáng)調(diào)部門內(nèi)部消化解決問(wèn)題的能力；強(qiáng)調(diào)大部門要害領(lǐng)導(dǎo)人的治理能力；這樣高層的治理幅度會(huì)降低，企業(yè)的執(zhí)行力會(huì)得到有效加強(qiáng)；

2、構(gòu)架設(shè)計(jì)過(guò)于扁平化，缺乏層次性；

  企業(yè)扁平化，會(huì)使企業(yè)提高執(zhí)行效率，但過(guò)于扁平化，非凡是成長(zhǎng)中企業(yè)，各方面治理基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)治理的集中性不足，往往會(huì)使企業(yè)治理者陷入繁雜的事務(wù)治理中去，企業(yè)須協(xié)調(diào)的事務(wù)很多，有時(shí)即使是一個(gè)系統(tǒng)的，也輕易產(chǎn)生協(xié)調(diào)問(wèn)題和矛盾，反而是執(zhí)行的效率大大折扣；增加治理的層次，有效降低治理者的治理幅度，提高治理者治理的針對(duì)性，更能有效地集中利用資源，節(jié)省精力，提高企業(yè)的執(zhí)行效率；

3、權(quán)責(zé)不一致問(wèn)題；

主要現(xiàn)象為有權(quán)沒(méi)責(zé)、有責(zé)沒(méi)權(quán)、權(quán)責(zé)不對(duì)等，導(dǎo)致此類現(xiàn)象主導(dǎo)原因：（1）權(quán)責(zé)不明晰；(2)權(quán)責(zé)劃分與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符；（3）缺乏權(quán)力監(jiān)督機(jī)制和責(zé)任追究制度

第四節(jié) 公司治理結(jié)構(gòu)與組織主要方法及思路

由于經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和文化等方面的差異以及歷史演進(jìn)軌跡的不同，不同國(guó)家和地區(qū)的公司治理結(jié)構(gòu)是有差異的。從主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的實(shí)踐看，主要有美國(guó)式、日本式兩種模式。了解這些經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國(guó)的企業(yè)管理不無(wú)借鑒意義。 

1、美國(guó)的公司治理結(jié)構(gòu) 

股權(quán)結(jié)構(gòu)美國(guó)目前最大的股東是機(jī)構(gòu)投資者，如養(yǎng)老基金、人壽保險(xiǎn)、互助基金以及大學(xué)基金、慈善團(tuán)體等。其中養(yǎng)老基金所占份額最大。在90年代初，機(jī)構(gòu)投資者控制了美國(guó)大中型企業(yè)40%的普通股，擁有較大型企業(yè)40％的中長(zhǎng)期債權(quán)。20家最大的養(yǎng)老基金持有上市公司約10％的普通股。不過(guò)；盡管機(jī)構(gòu)所有的持股總量很大，一些持股機(jī)構(gòu)也很龐大，資產(chǎn)甚至達(dá)幾十億美元，但在一個(gè)特定公司中常常最多持有1％的股票。因而在公司中只有非常有限的發(fā)言權(quán)，不足以對(duì)經(jīng)理人員產(chǎn)生任何壓力。 

市場(chǎng)控制公司在美國(guó)主要依靠資本市場(chǎng)上的接管和兼并控制公司。美國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者，不長(zhǎng)期持有一種股票，在所持股公司的業(yè)績(jī)不好時(shí)，機(jī)構(gòu)投資者一般不直接干預(yù)公司運(yùn)轉(zhuǎn)，而是改變自己的股票組合，賣出該公司的股票。持股的短期性質(zhì)使股票交易十分頻繁，造成公司接管與兼并事件頻頻發(fā)生。 研究 表明，股票價(jià)格的波動(dòng)太大，與企業(yè)的盈利水平關(guān)聯(lián)不強(qiáng)。因此，利用股票市場(chǎng)對(duì)公司進(jìn)行控制難以有效。而且，由于股票流動(dòng)性大、周轉(zhuǎn)率高，出現(xiàn)嚴(yán)重的持股短期化，經(jīng)理人員面對(duì)主要股東的分紅壓力只能偏重于追求短期盈利，對(duì)資本投資、 研究 與開(kāi)發(fā)不太重視。 

近年來(lái)，美國(guó)實(shí)業(yè)界采取了一些措施，力圖改進(jìn)美國(guó)的公司治理結(jié)構(gòu)。例如，美國(guó)證券交易委員會(huì)1992年規(guī)定：（1）增大關(guān)于公司執(zhí)行人員的報(bào)酬與津貼的披露程度，要求董事會(huì)報(bào)酬委員會(huì)在其年度代理聲明中公開(kāi)說(shuō)明怎樣確定以及為什么這樣確定執(zhí)行人員報(bào)酬水平。（2）強(qiáng)化機(jī)構(gòu)股東的作用。同時(shí)，嘗試加強(qiáng)商業(yè)銀行的作用，允許商業(yè)銀行從事證券交易活動(dòng)。 

2、日本的公司治理結(jié)構(gòu)。

股權(quán)結(jié)構(gòu)自60年代以來(lái)，日本控制企業(yè)股權(quán)的主要是法人，即金融機(jī)構(gòu)和實(shí)業(yè)公司。法人持股比率在1960年為40.9%，1984年為64．4%，1989年增加到72．0％。法人持股主要是集團(tuán)內(nèi)企業(yè)交叉或循環(huán)持股，集團(tuán)形成一個(gè)大股東會(huì)。 

控制結(jié)構(gòu)與主銀行制度日本公司的董事會(huì)成員主要來(lái)自企業(yè)內(nèi)部。決策與執(zhí)行都由內(nèi)部人員承擔(dān)。監(jiān)督和約束主要來(lái)自兩個(gè)方面，首先是來(lái)自交叉持股的持股公司，一個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)相互控制。總經(jīng)理會(huì)（社長(zhǎng)會(huì)）就是大股東會(huì)。如果一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效差或者經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有能力，大股東會(huì)就會(huì)對(duì)該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者提出批評(píng)意見(jiàn)，督促其改進(jìn)工作，直至罷免經(jīng)營(yíng)者。另一重要監(jiān)督來(lái)自主銀行。

第五節(jié) 企業(yè)公司治理與組織結(jié)構(gòu)典型案例

神華集團(tuán)公司根據(jù)國(guó)務(wù)院大型企業(yè)集團(tuán)試點(diǎn)的要求從組建伊始就面臨著轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制建立現(xiàn)代企業(yè)制度的任務(wù)黨的十五屆四中全會(huì)明確提出了現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是公司法人治理結(jié)構(gòu)其主要內(nèi)容是明確股東會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)形成各負(fù)其責(zé)協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)有效制衡的公司治理結(jié)構(gòu)　

1、股東大會(huì)

公司法第六十六條規(guī)定國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)決定公司的重大事項(xiàng)但公司的合并分立解散增減資本和發(fā)行公司債券必須由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門決定因此神華集團(tuán)公司目前沒(méi)有股東會(huì)　

2、董事會(huì)

董事會(huì)是神華集團(tuán)公司的決策機(jī)構(gòu)神華集團(tuán)公司章程規(guī)定董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)一名董事長(zhǎng)由國(guó)家計(jì)委推薦國(guó)務(wù)院任免列入國(guó)務(wù)院管理董事長(zhǎng)是公司的法定代表人副董事長(zhǎng)董事由國(guó)家計(jì)委委派和管理在公司成立初期考慮到神華集團(tuán)公司負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)神府東勝煤田及其配套的鐵路電站港口船隊(duì)等需要地方政府的協(xié)調(diào)配合由內(nèi)蒙古陜西山西河北四省區(qū)有關(guān)部門的代表暫任公司董事神華集團(tuán)公司

３、監(jiān)事會(huì)　

神華集團(tuán)公司屬國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)其監(jiān)事會(huì)由國(guó)務(wù)院派出代表國(guó)家對(duì)國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督。

根據(jù)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例２０００年２月國(guó)務(wù)院派出的監(jiān)事會(huì)有以下四項(xiàng)職責(zé)

（1）檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況。（2）以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心根據(jù)有關(guān)法律行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)及企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行監(jiān)督確保國(guó)有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯檢查企業(yè)財(cái)務(wù)查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的其他資料驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性合法性。（3）檢查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益利潤(rùn)分配國(guó)有資產(chǎn)保值增值資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況。（4）檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為并對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)提出獎(jiǎng)懲任免建議。

神華集團(tuán)公司外派監(jiān)事會(huì)于１９９９年成立現(xiàn)有三名成員兩年來(lái)監(jiān)事會(huì)成員忠于職守在其職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)公司的財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和企業(yè)管理人員的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行了積極的調(diào)查和監(jiān)督工作并及時(shí)出據(jù)了檢查報(bào)告對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行了切實(shí)的評(píng)價(jià)在客觀上對(duì)神華集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到了一定的監(jiān)督作用　

4、神華集團(tuán)母子公司管理體制的改革。

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